증여세 증여세 세율, 증여세 계산기, 증여세 면제한도, 증여 사례

증여세 증여세 세율, 증여세 계산기, 증여세 면제한도, 증여 사례

증여세란 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 자가 납부해야 하는 세금으로 증여받은 날로부터 3개월 이내에 신고 및 납부를 해야 합니다. 증여세 면제한도, 세율 및 계산 방법 총 정리, 2023년 개정세법을 반영한 내용을 알려드리겠습니다. 증여재산공제액은 직계존속인 경우에는 10년간 합산하여 공제 한도액이 성인은 최대 5천만원미성년자는 2천만원, 배우자는 6억원, 등등 친족은 1천만원입니다.

증여세 계산방법

증여세 계산방법은 증여받은 재산가액에서 면제되는 한도금액만큼의 뺀 다음 세율을 곱해주고, 마지작에 누진공제액을 빼주면 최종적으로 부담해야 하는 증여세가 산출됩니다. 1. 과세표준 증여받은 재산에서 면제한도를 빼 주면 과세표준금액이 됩니다. 2. 증여세 계산방법 증여세 세율은 10 50까지 적요합니다. 과세표준 금액에 따라 10 50를 적용하면서 누진공제액을 차감한 증여세가 산출되기에 다음음 현금 5억 원을 받았을 때 내야 하는 세금을 알아보겠습니다.

증여세 계산방법 예시로 부모가 성인 자녀에게 현금 5억 원을 증여할 경우 계산을 해보겠습니다.

증여세 세율

증여세율은 최저 10부터 최고 50까지 5단계의 세율 구조로 부가됩니다. 그리고 누진공제라는 항목이 있는데, 이는 누진세 계산의 번거로움을 줄이기 위해 미리 제하는 금액으로 이해하시면 됩니다. 증여세 계산은 과세표준 x 세액 누진공제액으로 계산하면 됩니다. 예를 들어 3억 원을 증여받았다면 3억 원 x 0.2 1천만 원 5천만 원이 됩니다. 하지만 이곳에서 누구에게 증여를 받았냐에 따라서 세금이 다르게 적용됩니다.

누군가에게 증여받았느냐에 따라 공제금액이 다르기 때문입니다. 예시로 부모가 성인 자녀에게 3억을 증여했을 때 세금을 계산해 보시면 다음과 같습니다.

2 증여세 면제한도는 어떠한 방안으로 되나요?

사회적 통념상 특수 관계인 간의 용돈 아니면 선물로 인정할 수 있는 범위는 증여세를 면제받을 수 있습니다. 이같은 경우애 이 증여세 면제한도는 증여자와 수증자의 관계에 따라 달라지는데요. 관계별 면제 한도는 위 이미지를 참고해 주시면 됩니다. 만약 위 관계에 해당이 없습니다.면 면제는 되지 않으니 이점 유의하시길 바랍니다.

이는 증여재산공제 한도액으로, 10년간 합산하여 공제할 수 있는 금액을 뜻합니다.

단, 사위나 며느리는 등등 친족에 해당합니다.

증여세 공제 금액 계산 예시

A씨는 최근 10년간 여러가지 시기에 총 5억원을 증여했습니다. 이제 A씨가 새로운 재산을 증여하려고 할 때, 이전 10년간의 증여액을 고려하여 어떠한 방안으로 세금이 부과될지 알아보겠습니다. A씨가 증여하려는 재산의 가치가 3억원이고, 해당 재산을 배우자에게 증여한다고 가정해봅시다. 이 경우, 증여세 면제한도가 6억원이므로 면제한도 내에서 공제되어 세금을 지불하지 않아도 됩니다. 그러나 A씨가 배우자에게 추가로 3억원을 더 증여하려는 경우는 어떨까요? 이 경우, 10년간의 누적 증여액은 5억원 3억원 8억원이 됩니다.

면제한도인 6억원을 초과하였기 때문에 초과한 금액에 대해서는 세금을 부과받게 됩니다. 그렇다면 세금은 어떠한 방안으로 계산될까요? A씨가 추가로 증여한 3억원 중에서 6억원을 뺀 2억원에 관하여 증여세를 계산하면 됩니다. 이때, 연관된 세율에 따라 세금을 계산하여 지불하면 됩니다.

증여세 신고기간

증여세는 납무의무 대상자는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 그 외에 국세청 홈택스이나 은행에서 납부도 가능합니다. 그리고 재산을 증여받는 사람이 국내에 있는지, 해외에 있는지, 재산의 소재지에 따라 증여세 납무자가 아래와 같이 달라집니다. 국내 거주자에게 증여하는 경우 재산을 증여받는 자가 국내거주자라면 해당 재산의 소재지해외, 국내와 연관 없이 증여받는 자가 증여세를 내야 합니다.

해외 재산을 해외 거주자에게 증여할 경우 증여하는 사람이 국내에 거주하면서, 해외에 있는 사람에게 해외 재산을 증여할 경우에는 증여하는 사람이 내야 합니다.

증여세 계산 방법에 대한 예시

부모님이 자녀에게 현금 3억원을 증여한다고 가정. 자녀는 직계존속이므로 증여세 면제한도는 5천만원입니다. 따라서 증여세 과세가액은 3억원 5천만원 2억5천만원입니다. 친구 사이인 두 명이 서로 돈을 빌려주는 경우. 차용증을 기술하고 이자를 지급하면 증여세가 부과되지 않을 수도 있습니다. 그러나 차용증 없이 단순히 돈을 주고받은 경우에는 증여세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.

자주 묻는 질문