세무 회계 공부 ⑪법인세 과세표준 계산, 신고, 납부
일반경제상식 법인세 중간예납은 기업의 세금 납부 부담을 분산시키고, 국가의 안정된 재정 수입을 확보하기 위해서 다음해 3월에 납부하게 될 법인세 일부를 중간에 미리 신고 및 납부하는 취지로 인지하시면 좋겠습니다. 그럼 법인세 중간예납 신고 계산방법 납부기한 등에 관해 정리해 보겠습니다. 법인세 중간예납 신고대상은 국내에서 사업연도가 6개월을 초과하는 사업장이 있는 내.외국법인중 12월 결산 법인이 법인세 중간예납 신고 대상에 해당 됩니다.
각 사업연도의 기간이 6개월 이하인 법인 및 해당연도 중간에 설립된 신설법인이 면제대상에 해당 됩니다. 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 및 이자소득만 있는 비영리법인이 면제대상에 해당 됩니다.
손택스모바일를 통해 어디서나 손쉽게 신고하세요
(모바일 신고) 납세서비스 재설계 일환으로 올해부터 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 신고에 관해 손택스를 통해 모바일로 어디서나 손쉽게 신고가 가능하도록 개선하였습니다. 납부예상액과 중간예납 면제여부를 확인해 볼 수 있는 중간예납 세액조회 서비스를 모바일에서도 조회가 가능합니다.
직전 사업연도 산출세액 기준으로 신고하는 법인은 미래채움 서비스를 통해 분납세액만 선택 입력하면 바로 신고할 수 있습니다.
직전 사업연도 산출세액, 공제감면세액, 가산세액 등을 제공합니다.
홈택스에서 여러가지 신고지원서비스를 제공합니다.
신고 전 납부예상액과 중간예납 면제여부를 확안해 볼 수 있도록 홈택스 중간예납 세액조회 서비스를 통해 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 예상액정보를 제공합니다. 정상세액 30만원 미만 중소기업직전 사업연도은 중간예납의무 면제, 중소기업은 신고하기 전에 해당 서비스를 통해 중간예납 면제여부를 확인해보시기 바랍니다.
(신고 시) 신고대상 전체 법인에게 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납세액을 자동작성해 주는 신고서 미리채움 서비스를 제공합니다.
직전 사업연도 산출세액 기준으로 신고하는 법인은 미리채움서비스를 통해 분납세액만 선택 입력하면 바로 신고할 수 있습니다.
경영관리 측면 어려운 법인은 세정지원 혜택을 받으세요
직권연장 최근 COVID-19 등으로 경영에 어려움을 겪고 있는 법인을 위해 적극적으로 세정지원을 하겠습니다. COVID-19 방역조치에 따른 방역강화지역 소재 중소기업과 집합금지, 영업제한 업종에 해당하는 중솧기업에 관해 납부기한을 직권으로 3개월 연장하겠습니다. 법인세 중간예납기한8.31까지 사회적 거리두기 3단계 이상 추가 연관된 지역도 포함 납부기한 직권연장 대상입니다. 지역별 업종별 구분되어 있으며 재역별은 전국 대상입니다.
제외지역은 아래 표를 참고해주시기 바랍니다. 신청연장 관광업, 여행업, 공연 관련업, 여객운송업 등 코로나19로 경영에 어려움을 겪고 있는 피해법인에 대해서도 신청시 납부기한 연장을 실시하겠습니다. 기한연장은 3개월 이내로 하되, 해당 사유가 소멸되지 않는 경우 최대 9개월 범위 내에서 추가 연장합니다.
계산서 등 제출 불열심히 가산세
공급가액의 0.5 공급가액의 1.0 공급가액의 0.5 재화 아니면 용역을 공급한 자가 계산서를 발급시기에 발급하지 아니한 경우 재화 아니면 용역을 공급하지 아니하고 신용카드 매출전표, 현금 영수증 계산서를 발급한 경우 재화 아니면 용역을 공급받지 아니하고 신용카드 매출전표, 현금 영수증 계산서를 발급받은 경우 재화 아니면 용역을 공급하고 실제로 재화 아니면 용역을 제공하는 법인이 아닌 법인의 명의로 계산서 등을 발급한 경우 재화 아니면 용역을 공급받고 실제로 재화 아니면 용역을 제공하는 자가 아닌 자의 명의로 계산서 등을 발급받은 경우 위 내용은 원문 그대로 작성하되, 요건을 요구사항으로 표현하여 계급을 표시한 것입니다.
원문의 내용을 수정하지 않았습니다.
법인세 중간예납 전자신고 제출서식
법인세 중간예납 전자신고 제출서석은 1직전 사업연도 법인세 기준 계산방법일때는 법인세 중간예납 신고납부계산서를 국세청 홈텍스에 접속하여 법인세 신고 중간예납 신고서를 작성해서 제출하면 됩니다.
(2)해당 사업연도 중간결산을 계산하여 중간예납세액을 전자신고 할때는 ①법인세 중간예납 신고납부계산서 ②법인세과세표준 및 세액조정계산서 ③소득금액조정합계표 ④표준대차대조표 ⑤표준손익계산서 ⑥부속명세서 ⑦가산세액계산서 ⑧최저한세 조정계산서 ⑨원천납부세액명세서 등을 국세청 홈텍스에 접속하여 법인세 신고 중간예납 신고서를 작성해서 제출합니다.
법인세 중간예납 가산세
법인세 중간예납 가산세는 법인세법 제63조중간예납에 근거하여 납부지연에 따른 납부불성실가산세가 적용되며, 국세기본법 제47의5에 의한 납부불성실가산세는 2022년 215일부터 미납. 미달납수세액 2.2 10,000 무납부일수를 적용하여 산출 됩니다.
자주 묻는 질문
손택스모바일를 통해 어디서나 손쉽게
모바일 신고) 납세서비스 재설계 일환으로 올해부터 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 신고에 관해 손택스를 통해 모바일로 어디서나 손쉽게 신고가 가능하도록 개선하였습니다. 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
홈택스에서 여러가지 신고지원서비스를
신고 전 납부예상액과 중간예납 면제여부를 확안해 볼 수 있도록 홈택스 중간예납 세액조회 서비스를 통해 직전 사업연도 산출세액 기준 중간예납 예상액정보를 제공합니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.
경영관리 측면 어려운 법인은 세정지원 혜택을
직권연장 최근 COVID19 등으로 경영에 어려움을 겪고 있는 법인을 위해 적극적으로 세정지원을 하겠습니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.