연말정산 바이블 연말정산 QA

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연말정산에 대해 궁금하신 분들을 위해 인적공제의 개념을 알기 쉽게 정리해 보았습니다. 인적공제란 부양가족에 따라 소득에서 공제받을 수 있는 금액을 말합니다. 인적공제의 종류와 요건에 대해 설명하겠습니다. 인적공제란 연말정산 시 부양가족의 수와 경우에 따라 소득에서 공제받을 수 있는 금액을 말합니다. 부양가족이라고 해서 모두 공제를 받을 수 있는 것은 아니고, 정해진 요건을 만족하는 가족에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다. 인적공제는 기본공제, 추가공제, 자녀공제로 구성되어 있으며, 이 중 기본공제와 추가공제는 소득공제 항목이고, 자녀공제는 세액공제 항목입니다.

기부금 세액공제

1. 49재 등을 위해 지출한 금액은 기부금 세액공제 대상인지? 예, 49재를 위하여 종교의 보급 아니면 그 밖의 교화를 목적으로 허가를 받아 설립한 비영리법인에게 지출하고 해당 비영리법인이 고유목적사업비로 지출하는 금액은 지정기부금에 해당합니다. 2. 근로자가 부양하고 있는 20세 이상의 형제자매가 기부금 단체에 기부한 기부금도 근로자의 세액공제 대상인지? 기부금 세액공제 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족으로 나이 제한을 받지 않습니다.

3. 기본공제 대상자가 지출한 정치자금 기부금도 공제받을 수 있는지? 정치자금 기부금과 우리 사주조합 기부금은 자기가 지출한 기부금에 한해서만 공제됩니다. 4. 물품 등으로 기부할 경우 기부금의 가액은 어떠한 방안으로 계산하는지? 기부 당시의 시가로 계산합니다.

주택자금 공제장기주택저당차입금 이자 상환액

1. 장기 주택 저당 차입금 대출상환기일 경과 전 조기 상환한 경우 이전 공제받은 금액 추징되나요? 이전 연도까지 적법하게 소득공제받은 부분은 추가 징수하지 않습니다. 2. 공제 요건을 갖춘 장기주택저당차입금을 3회 이상 대환 하는 경우 이자상환액 공제를 받을 수 있는지? 네 대환 횟수 독립적으로 소득세법 규정된 방식으로 대환 한 경우 공제 가능 3. 장기주택저당차입금을 7년에당초 상환기간은 15년 조기 상환하는 경우 이자상환액 공제가 가능한지? 안됩니다.

차입금 대출상환기일 중에 차입금의 잔액을 일시에 상환하여 해당 과세기간에는 동 차입금이 대출상환기일 요건을 충족하지 못한 경우, 해당 과세기간에 제공한 해당 차입금 이자상환액에 대하여는 소득공제를 적용하지 않습니다.

연간소득금액 100만원 이하 기준

연간소득금액 100만원이하가 기준이 되는 각 소득별 계산은 아래 처럼 계산을 적용한 금액이 합계금액이 됩니다. 근로소득 총급여액연간근로소득비과세소득근로소득공제 연금소득 총연금액연금소득공제 사업소득 총수입금액필요경비 기타소득 총수입금액필요경비 이자배당소득 총수입금액 퇴직소득퇴직소득금액비과세소득을 제외한 금액이 100만원인 퇴직금 양도소득양도가액필요경비장기보유특별공제 연금소득에서 사적연금은 총연금액 1200만원이하로 분리과세로 선택한 경우 종합소득가격에서 제외되어 기본공제가 가능합니다.

기타소득은 300만원 이하로 분리과세를 선택한 경우에 연말정산에서 제외되어 공제가 가능합니다.

2 추가공제

추가공제란 기본공제 대상자 중에서도 경로우대자, 장애인, 한부모가족에 해당하는 경우에 추가로 공제받는 것입니다. 추가공제는 다음과 같습니다. 경로우대자 만 65세 이상의 부양가족에 대해 1인당 100만원을 추가로 공제합니다. 장애인 장애인 등록을 한 부양가족에 대해 1인당 200만원을 추가로 공제합니다. 한부모가족 배우자가 없고 자녀를 부양하는 근로자에 대해 1인당 100만 원을 추가로 공제합니다.

2 자녀공제

자녀공제란 자녀를 부양하는 근로자에게 주는 세액공제입니다. 세액공제란 세금에서 바로 공제해주는 것으로, 소득공제보다. 효과가 큽니다. 자녀공제는 다음과 같습니다. 20세 미만 자녀 만 20세 미만의 자녀에 대해 1인당 연간 세액의 15를 공제합니다. 단, 최대 공제액은 1인당 75만 원입니다. 20세 이상 자녀 만 20세 이상의 자녀 중에서도 다음과 똑같은 경우 세액공제를 받을 수 있습니다.

장애인 자녀 장애인 등록을 한 자녀에 대해 1인당 연간 세액의 25를 공제합니다.

단, 최대 공제액은 1인당 300만 원입니다. 군복무 중인 자녀: 군복무 중인 자녀에 대해 1인당 연간 세액의 15%를 공제합니다. 단, 최대 공제액은 1인당 75만 원입니다.

자주 묻는 질문