5월 종합소득세 신고 총정리 신고방법 신고기간 신고대상 세율 납부기한

5월 종합소득세 신고 총정리 신고방법 신고기간 신고대상 세율 납부기한

직장에 다니면 근로소득자로 연마다 2월에 연말정산을 합니다. 사업자나 이자, 배당, 근로, 연금, 그 외 소득이 있는 인원은 5월에 종합소득세를 신고 납부해야 합니다. 연마다 5월 31일까지 작년 귀속분 소득에 대한 종합소득세를 신고해야 합니다. 이번에는 종합소득세란 무엇인지와 신고할때 간편 장부 복식부기에 대하여 찾아보고 신고기간과 방법까지 알아보겠습니다. 이자, 배당, 사업, 연금, 근로, 기타소득 등 소득세 과세 대상으로 분류된 모든 소득을 종합한 세금입니다.

소득세 종류

소득세는 위와 같이 분류할 수 있습니다. 소득세는 종합과세와 분류과세로 나뉘는데, 종합과세는 이자소득, 배당소득, 근로 및 사업소득, 연금소득, 그 외 소득이 해당됩니다. 분류과세는 양도소득, 퇴직소득이 해당됩니다.

종합과세는 모두 합산하여 과세하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 분류과세는 분리하여 과세합니다. 연간 2천만원 이하의 금융소득(이자, 배당소득) 및 연간 1200만 원 이하 사적 연금 소득은 분리하여 과세를 하는 것이 원칙입니다.

만약이 이 기준을 초과하는 소득이 발생하면 종합과세에 해당되어 합산과세를 하게 됩니다. 즉, 원천징수 후 지급을 하게 됩니다.

복식부기 대상업종 및 수입금액 기준

복식부기 의무자는 간편 장부와 다르게 복식부기 대상업종이면 금액과 상관 없이 복식부기 신고를 해야 합니다. 주로 고소득이 예상되고 전문직 사업자인 경우가 많습니다. 복식부기 대상 업종에 관련해서 알아보겠습니다. 해당 사업자는 간편 장부 기준 금액 대상에 상과없이 복식부기 의무자입니다. 부가가치세 간이과세 배제 대상 사업서비스

변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술 지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 노무사는 의료, 보건용역을 제공하는 자

의사, 치과의사, 한의사, 수의사, 약사, 한의사 복식부기 의무자는 간편장부 작성할 수 없으며, 간편 장부로 신고하는 경우 가산세를 부과할 수도 있습니다.

종합소득세란?

지난 1년간 아래 종합소득세에 해당되는 이자소득, 배당소득, 근로소득, 사업소득, 그 외 소득, 연금 소득 등의 소득이 발생한 경우 세금을 계산하여 환급하거나 추가 납세하는 과정을 말합니다. 5월 한 달 동안 신고 및 납부를 해야 하며, 직장인들의 연말정산과 그 과정이 비슷합니다. 직장인들은 이미 연말정산을 하기 때문에 연말정산을 이미 한 경우라면 5월 종합소득세 신고 기간에 신고를 안 하셔도 됩니다.

만약 직장에서 연말정산을 하지 못하거나, 중간 입사자 아니면 퇴사자 들은 5월 종합소득세 신고기간에 신고 및 납부를 하시면 됩니다.

프리센서, 아르바이트를 하는 근로자들은 급여를 받을 때 이미 3.3를 미리 떼고 월급을 받습니다. 원천징수라고 불리는 3.3가 일괄 적용되어 월급을 수령하기 때문에 자신의 소득에 비해 과도하게 내거나, 적게 냈을 수 있으므로 이를 정산하는 과정이 필요하게 됩니다.

종합소득세 계산 방법

종합소득세도 연말정산 방법과 마찬가지로, 종합소득금액에서 기본공제, 추가 공제 등의 여러 공제를 하고 난 뒤에, 산출된 과세표준에 세율을 곱해서 최종 세액을 계산할 수 있습니다. 기납부 세액이 있을 시 공제하고, 가산세가 있으면 가산하여 자신이 내야 할 세액을 산출하게 됩니다. 그리고 보험료, 의료비, 기부금, 교육비, 특별세액공제, 기장세액공제, 중소기업 특별세금공제 등의 세금감면제도 및 세액 공제를 활용해서 과세표준 구간을 낮추어야 합니다.

연말정산 시 세금을 낮추긴 위한 방법과 같습니다. 자세한 세금 계산 방법은 추가 포스팅으로 제대로 설명하도록 하겠습니다.

종합소득세 예외대상

아래와 같은 경우에는 종합소득세 확정신고를 하지 않으셔도 됩니다.

근로소득만 있는 사람으로, 연말정산을 이미 한 경우 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원, 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 이미 한 경우 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우 세금 미과세 아니면 분리과세되는 소득만 있는 경우 연 300만원 이하인 그 외 소득이 있는 자로서 분리과세를 희망하는 경우 등

직장인들은 이미 연말정산을 하였기 때문에, 종합소득세를 신고 및 납부하지 않아도 됩니다.

만약 그 외 소득이 3백만 원 이상이라면 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.

지방소득세 신고 납부하기

종합소득세는 국세로 종합소득세 신고를 완료했다면 지방소득세를 별도로 신고 납부까지 해야 합니다. 가끔 종합소득세신고만 하고 지방소득세 신고를 하지 않는 경우가 있습니다. 지방소득세 신고하지 않아서 가산세를 내야 하는 경우가 발생합니다. 종합소득세의 산출세액의 10가 지방소득세로 부과됩니다.

자주 묻는 질문